Overhead, financiering en dekkingsmiddelen

Algemeen
Onder 'overhead' worden baten en lasten verantwoord die niet rechtstreeks aan een taakveld kunnen worden toegerekend. Het zijn veelal kosten die ondersteunend zijn aan alle activiteiten . Dit zou samengevat kunnen worden als 'de kosten van bedrijfsvoering'. Hieronder vallen onder meer uitgaven aan informatisering en digitalisering, SSC-Ons, huisvesting,  human resources, financiële beleidsontwikkeling & administratie en juridische ondersteuning.

Op het budget voor overheadkosten is in 2025 een voordeel van € 2,5 miljoen ten opzichte van de begroting ontstaan. Onderstaand beschrijven wij eerst een specificatie op hoofdlijnen van dit voordeel. Vervolgens geven we per bedrijfsvoeringsonderdeel meer gedetailleerde informatie over de afwijkingen van de begroting. Ook benoemen wij de resultaatbestemmingsvoorstellen die wij in verband met dit voordeel doen bij deze jaarrekening. 

Toelichting op hoofdlijnen
Het budget voor overheadkosten minus baten bedroeg in 2025 € 31,7  miljoen. In 2025 is er sprake van onderbesteding ter hoogte van € 2,5 miljoen (circa 12%). Dit resulteert in een groene kleurscore. De omvang van het budget en de onderbesteding vraagt echter om een nadere verklaring. 

De onderbesteding komt tot stand op de volgende bedrijfsvoeringsonderdelen:

Resultaatbestemming

Stijgende huur- en servicekosten rayonkatoren RVB en RWS (€ 0,9 miljoen)
Via de P&C-cyclus hebben wij u geïnformeerd over de moeizaam verlopen onderhandelingen tussen het Rijksvastgoedbedrijf, Rijkswaterstaat en de provincie Overijssel. Deze onderhandelingen gaan over de huur- en servicekosten van vier steunpunten die wij gebruiken voor zoutopslag en uitrijroutes ten behoeve van gladheidsbestrijding. Het Rijk heeft een nieuwe kostensystematiek voorgesteld, waar wij het in eerste aanleg mee oneens waren. Er is zicht op een onderhandelingsresultaat, maar desalniettemin zullen de huur- en servicekosten voor Overijssel significant met terugwerkende kracht stijgen. Voor de periode 2021-2025 betekent dit een eenmalige betaalverplichting van € 0,9 miljoen. Wij stellen u daarom voor om voor de incidentele dekking van met terugwerkende kracht gestegen huur- en servicekosten in 2026 een bedrag van € 0,9 miljoen toe te voegen aan de jaarschijf 2026 van prestatie 10.0 Overhead van de begroting 2026. 

Bij de Perspectiefnota 2027 leggen wij u een structurele claim voor om de stijgende kosten vanaf 2026 op te vangen. 

Toelichting afwijking van de begroting per bedrijfsvoeringsonderdeel 

Facilitaire dienstverlening
Op dit budget ter grootte van € 9,4 miljoen is een voordeel ontstaan van € 0,4 miljoen. Het exploitatievoordeel is met name behaald doordat de kosten voor onderhoud van onze gebouwen en installaties lager zijn dan begroot. Dit komt doordat er in 2025 verbouwingswerkzaamheden en vervangingsinvesteringen hebben plaatsgevonden. Regulier onderhoud was daardoor minder nodig. De investeringen worden gedekt vanuit investeringsbudgetten die eerder door u beschikbaar zijn gesteld en worden verantwoord in de paragraaf 'Investeringen' van dit jaarverslag.  

Human resources (HR)
De HR-budgetten zijn voor een groot deel beperkt beïnvloedbaar, omdat we als provincie participeren in samenwerkingsverbanden waar wij een bijdrage aan leveren. Denk hierbij aan het A&O-fonds, IPO, Talentenregio en Twentse Kracht. De overschrijding van het HR-budget is met name veroorzaakt door groei van de organisatie en daarmee ook het gebruik van HR diensten. Zo zijn de kosten voor arbodienstverlening na een nieuwe aanbesteding en uitbreiding van diensten, om duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers te verbeteren, met circa € 150.000 gestegen. Wij alloceren in 2026 een deel van de nog niet gealloceerde overheadbudgetten aan het HR-budget, zodat dit budget structureel wordt overschreden.

Informatisering & Digitalisering (I&D)
Doorontwikkeling Geografisch Informatie Systeem (GIS)
Een groot deel van de onderbesteding op het I&D-budget (circa € 0,45 miljoen) is te verklaren doordat een groot project ten aanzien van een nieuw geografische informatiesysteem (GIS) zich nog in de opstartfase bevindt. Dit project kent een complex inrichtingsproces, omdat er omvangrijke keuzes gemaakt worden ten aanzien van het verwerken en ontsluiten van data (o.a. een dataplatform). De keuzes die wij hierin maken, zullen ook van invloed zijn op ons toekomstige applicatielandschap en dienen daarom toekomstbestendig te zijn. Het belang van duurzame en toegankelijke GIS data blijft onverminderd groot. Wij gaan hier in 2026 dan ook mee aan de slag en verwachten de projectkosten alsnog te gaan maken. De kosten voor de doorontwikkeling van het GIS dekken we uit bestaande exploitatiebudgetten en indien nodig vanuit de Uitvoeringsreserve Kwaliteit van Overijssel (UKvO), waar € 3 miljoen beschikbaar is voor digitale innovatie.  In het jaarverslag 2024 hebben we bovenop deze € 3 miljoen middels een resultaatbestemming € 0,75 miljoen toegevoegd voor het GIS-project met als einddatum ultimo 2025. Omdat wij verwachten de kosten uit de reeds beschikbare exploitatiebudgetten en de UKvO middelen (€ 3 miljoen) te kunnen dekken, hebben wij besloten om deze € 0,75 miljoen alsnog vrij te laten vallen aan de algemene middelen.

Het afgelopen jaar is veel geïnvesteerd in beleid- en procesbeschrijvingen om in control te komen op onze primaire (I&D)-processen, dit naar aanleiding van interne en accountantsrapportages. Hierdoor is minder aandacht geweest voor innovatieve transformatieprocessen, die doorgaans meer budget vragen. Met het opzetten van stevig portfoliomanagement, verwachten wij de komende jaren omvangrijke(re) projecten van de grond te krijgen, die de informatiepositie van de provincie en stakeholders versterkt. 

Juridische zaken
De exploitatiebudgetten voor juridische zaken zijn beperkt beïnvloedbaar. Het grootste deel wordt besteed aan verzekeringskosten. In 2025 is minder besteed aan juridische advisering dan begroot, hetgeen in 2025 heeft geleid tot een beperkt voordeel van € 50.000. 

Concern control
De middelen die ter beschikking van concern control staan worden onder andere ingezet voor audits. Deze middelen zijn in 2025 volledig besteed. 

Directiebudget

Financiën
De kosten voor extern vermogensbeheer zijn de afgelopen jaren sterk gedaald doordat wij verplicht zijn onze saldi te stallen bij het Rijk (schatkistbankieren). Onze obligatieportefeuille mogen wij tot einde looptijd aanhouden, maar wij mogen geen nieuwe posities aangaan. Hierdoor is extern vermogensbeheer minder nodig, hetgeen leidt tot onderbesteding in 2025. 

Compensatie overhead ivm toename formatie (voordeel € 1,1 miljoen)

Vanuit SPUK natuur (voordeel € 0,4 miljoen)
Vanuit het Rijk hebben wij vanuit de SPUK Natuur rijksmiddelen ontvangen waarmee indirecte (overhead)kosten kunnen worden gedekt. We hebben een deel van deze kosten kunnen dekken vanuit de SPUK natuur. Dit leidt in kerntaak 10. Overhead tot een voordeel van € 0,4 miljoen.

Vanuit algemene middelen door formatiegroei (voordeel € 0,7 miljoen)
In de Perspectiefnota 2023 heeft u ingestemd met het reserveren van een bedrag van € 22.800 per FTE ter dekking van stijgende overheadkosten die met de groei van FTE gemoeid gaan. Indien de organisatie krimpt vallen deze middelen weer vrij, waardoor de bedrijfsvoeringsmiddelen meegroeien en - krimpen met de omvang van de organisatie. In 2025 zijn door onderbesteding op andere budgetten (zie toelichting in deze paragraaf) deze overheadmiddelen niet aangewend. Dit leidt tot een voordeel van € 0,7 miljoen, dat onderdeel uitmaakt van het jaarrekeningresultaat.  Wij voorzien dat de onderbesteding in 2026 wordt teruggedrongen en gaan de middelen alloceren over de bedrijfsvoeringsbudgetten.  Wij lichten dit toe via de P&C-cyclus. 

Onder deze alinea worden de  resultaatbestemmingsvoorstellen  weergegeven die betrekking hebben op de algemene financieringsreserve.

Voorziening participatie Herstructureringsmaatschappij Overijssel (HMO)
Wij hebben HMO op basis van de verstrekte middelen gewaardeerd op € 55,9 miljoen. Het eigen vermogen van HMO bedraagt, op basis van de concept jaarrekening 2025, per 31-12-2025 € 49,7 miljoen. Dat betekent dat de voorziening HMO € 6,2 miljoen moet bedragen. Aangezien er € 6,3 miljoen beschikbaar is in de voorziening, is er € 0,1 miljoen vrijgevallen in 2025. Conform de afspraken verrekenen we de mutaties met de voorziening met de Algemene Financieringsreserve.

Wij stellen u voor een bedrag van € 0,1 miljoen via resultaatbestemming toe te voegen aan de Algemene financieringsreserve.

2.3.2 Financieren van projecten door Energiefonds Overijssel

Resultaatbestemming storting AFR

Het (geconsolideerde) eigen vermogen van Energiefonds Overijssel B.V. bedraagt per ultimo 2025 € 2,596 miljoen. Voor het verschil tussen het eigen vermogen van Energiefonds Overijssel B.V. en het totale door de provincie gestorte (agio) vermogen is in 2025 een deel van getroffen voorziening, ad. € 44.000, vrijgevallen.  Naar aanleiding van deze vrijval stellen wij u voor om de vrijval van € 44.000 weer toe te voegen aan de Algemene Financieringsreserve.

Wij stellen u voor een bedrag van € 44.000 via resultaatbestemming toe te voegen aan de Algemene financieringsreserve.

Afboeking leningfaciliteit € 200 miljoen:

Conform de gemaakte afspraken heeft EFO in 2025 oninbare investeringen direct ten laste van onze lening van € 200 miljoen gebracht. Dit levert voor ons een kostenpost op van € 0,6 miljoen. Dekking hiervoor is aanwezig in de Algemene financieringsreserve. Via een voorstel tot begrotingswijziging stellen wij u voor om € 0,6 miljoen aan deze reserve te onttrekken en te laten vrijvallen naar de algemene dekkingsmiddelen.

Voorziening participatie Innovatiefonds Overijssel I (IFO)
Wij hebben IFO  op basis van de verstrekte middelen gewaardeerd op € 27,6 miljoen. Het eigen vermogen van IFO bedraagt, op basis van de concept jaarrekening 2025, per 31-12-2025 € 24,9 miljoen. Dat betekent dat de voorziening IFO € 2,7 miljoen moet bevatten. Aangezien er € 1,4 miljoen beschikbaar is in de voorziening, is er € 1,3 miljoen toegevoegd in 2025. Conform de afspraken verrekenen we de mutaties met de voorziening met de Algemene Financieringsreserve.

Middels een  voorstel tot begrotingswijziging stellen wij u voor een bedrag van € 1,3 miljoen te onttrekken aan de Algemene financieringsreserve en te laten vrijvallen naar de algemene dekkingsmiddelen.

SVn leningen vervroegde aflossingen
Conform uw besluit bij de Perspectiefnota 2023 wordt voorzien in afdekking van de deelneming Enexis door vrijvallende middelen binnen de AFR als gevolg van een daling van het uitstaande saldo aan SVn-leningen. Door vervroegde aflossingen is er ultimo 2025 vrije ruimte ontstaan op de SVn startersleningen en SVn MKB duurzaamheidsleningen van respectievelijk € 0,4 miljoen en € 6.000,-. Wij stellen u voor € 0,4 miljoen te onttrekken uit de AFR met oormerking SVn Startersleningen en toe te voegen aan de AFR met oormerking Enexis. Daarnaast stellen wij u voor € 6.000 te onttrekken uit de AFR met oormerking SVn MKB duurzaamheidsleningen en toe te voegen aan de AFR met oormerking Enexis. Bij de 1e monitor 2026 actualiseren we de leningenportefeuille op basis van de actuele saldi en aflossingspatronen.

Stimuleringslening verduurzaming maatschappelijk vastgoed SVN

Halverwege 2023 is de regeling ‘3.9 Stimuleringslening verduurzaming maatschappelijk vastgoed’ ingesteld. De regeling kende een plafond van € 2,0 miljoen.  Ter dekking van het risico op de leningen in € 1,0 miljoen opgenomen in de Algemene Financieringsreserve.
Per 1 december 2025 is de verstrekte rekeningcourant-faciliteit met de SVN (Beëindiging verduurzaming Maatschappelijk vastgoed) contractueel beëindigd.  Er zijn leningen verstrekt voor een bedrag van € 255.000. Uit de Algemene financieringsreserve  kan nu € 0,9 miljoen vrijvallen.
Conform uw besluit bij de Perspectiefnota 2023 wordt voorzien in afdekking van de deelneming Enexis door vrijvallende middelen binnen de AFR als gevolg van een daling van het uitstaande saldo aan SVn-leningen. Wij stellen u voor om vanuit de Algemene financieringsreserve € 872.500 toe te voegen aan de Algemene financieringsreserve Enexis.

Onder deze alinea worden de resultaatbestemmingsvoorstellen en begrotingswijzigingen weergegeven die betrekking hebben op toevoegingen aan andere reserves dan de algemene financieringsreserve.

RESULTAATBESTEMMINGEN

1.5.1 Inzetten grondbeleidsinstrumentarium

Een deel van de opbrengsten van prestatie 1.5.1 Inzetten grondbeleidsinstrumentarium dient ter dekking van de kosten voor de Ontwikkelopgave en wordt daartoe jaarlijks gestort in de Algemene reserve grondzaken. Wij stellen u voor om een bedrag van € 1,1 miljoen middels resultaatbestemming toe te voegen aan de Algemene reserve grondzaken. Het gaat om een bedrag voor de onderdelen Anticiperend Grondfonds (€ 0,3 miljoen) en Grond voor Grond (€ 0,8 miljoen).

3.1.4 Beheer natuurterreinen

Resultaatbestemming restantmiddelen natuurbrandbeheersing 2025:

In de begroting 2025 is voor natuurbrandbeheersing een bedrag opgenomen van € 0,3 miljoen, van dit budget zijn twee subsidies verleend van totaal € 0,22 miljoen. Het restant budget, € 80.000,  willen we vanwege het meerjarig karakter doorschuiven naar de periode 2026 t/m 2029 en toevoegen aan de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel. Wij stellen u voor om het restant budget 2025, ad. € 80.000, toe te voegen aan de Reserve uitvoering Kwaliteit van Overijssel en te koppelen aan prestatie 3.1.4 voor natuurbrandbeheersing met een looptijdeinde van eind 2029.

4.2.3. Concessie- en contractmanagement van bus en trein

Door de vrijval van een subsidie komt er een bedrag ad € 0,1 miljoen ten gunste van de reserve Mobiliteitsprogramma's Verkeer & Vervoer. Wij stellen u voor om een bedrag van € 0,1 miljoen middels resultaatbestemming toe te voegen aan de Reserve Mobiliteitsprogramma's Verkeer & Vervoer.

4.3.1 Stimulering fietsgebruik

Uitvoeringsprogramma Mobiliteit (UBS 5.1)

Onder het uitvoeringsprogramma mobiliteit (UVP), binnen deze prestatie, is € 4,1 miljoen niet besteed. € 2,8 miljoen heeft betrekking op het fietspad F35 traject Oldenzaal-Lonneker. Zoals gemeld bij monitor II vergt de voorbereiding hiervan meer tijd. We stellen voor om dit bedrag over te hevelen naar de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel zodat het met het gereserveerde bedrag bij monitor II beschikbaar blijft voor dit project. Wij stellen u voor om een bedrag van € 2,8 miljoen middels resultaatbestemming toe te voegen aan de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel ten behoeve van prestatie 4.3.1. 

20. Algemene Dekkingsmiddelen

Decembercirculaire Provinciefonds

Middels de decembercirculaire 2025 van het Provinciefonds is een aantal decentralisatie-uitkeringen aangekondigd. Deze uitkeringen zijn in december 2025 ontvangen van het Rijk onder kerntaak 20 voor een totaalbedrag van € 14,8 miljoen. Voor een bedrag van € 10 miljoen vinden de bestedingen plaats in komende jaren. Daarom worden onderstaande resultaatbestemmingen  voorgesteld.

• Regionale kennisfunctie bodem en ondergrond, prestatie 1.2.1

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 0,4 miljoen. Deze decentralisatie-uitkering wordt aan de  provincies verstrekt om een regionale kennisfunctie in te richten. Zo kan kennis over bodem en ondergrond beter gedeeld worden met het uiteindelijke doel om gezondere bodems in Nederland te realiseren.

Wij stellen u voor om € 72.000 per jaar via resultaatbestemming toe te voegen aan de jaarschijf 2026/2027/2028/2029/2030 van prestatie 1.2.1 van de begroting 2026.

• Bovenregionale analyses gevolgen extreme regenval, prestatie 1.4.1

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 102.700. Deze decentralisatie-uitkering stelt provincies in staat hun coördinerende rol te versterken in het traject van bovenregionale analyses om zich beter voor te bereiden op extreme regenval en grootschalige wateroverlast. We stellen voor om deze middelen door te schuiven naar 2026.

Wij stellen u voor om het bedrag van € 0,1 miljoen middels resultaatbestemming toe te voegen aan de jaarschijf 2026 van prestatie 1.4.1 van de begroting 2026.

• Small Modular Reactor (SMR)-programma, prestatie 2.3.1

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 69.000. De provincies werken samen met het ministerie van Klimaat en Groene Groei (KGG) aan het SMR-programma. Het SMR-programma is er op gericht om stakeholders, specifiek provincies, in een geïnformeerde positie te brengen over SMR’s en ze voor te bereiden op de komst van SMR’s. Het kan daarbij bijvoorbeeld gaan om onderzoeken naar de regionale (technische) potentie van SMR’s, de inpassing in het regionale energiesysteem, maatschappelijk draagvlak en informatievoorziening en verkennend onderzoek voor locatiekeuzes. Ten behoeve van het adresseren van regionale vraagstukken is vanuit het SMR-programma voor elke provincie € 69.000 beschikbaar gesteld.  

Wij stellen u voor middels resultaatbestemming een bedrag van € 69.000 toe te voegen aan de jaarschijf 2026 van prestatie 2.3.1. 

• Natuurbrandpreventie en -mitigatie, prestatie 3.1.4

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 0,5 miljoen voor Natuurbrandbeheersing. Als toelichting is in de circulaire het volgende opgenomen: "Nederland ziet steeds meer brandgevoelige dagen met mogelijke omstandigheden waarbij er sprake kan zijn van onbeheersbare natuurbranden. Het ministerie van Landbouw, Visserij, Voedselzekerheid en Natuur (LVVN) stelt daarom € 5,7 miljoen beschikbaar aan provincies waar een verhoogd risico op natuurbranden aan de orde is (zie ook paragraaf 3.2.11 van de meicirculaire 2025). De desbetreffende provincies worden hiermee in staat gesteld om bij te dragen aan het doel om natuurbrandbeheersing te versterken, bijvoorbeeld door natuurbrandbeheersingsplannen op te stellen of betrokken partijen te begeleiden. De verdeling van dit budget is gebaseerd op ingediende aanvragen van provincies bij het decembercirculaire provinciefonds 2025 ministerie van LVVN." Het Overijssels aandeel hiervan is nu € 0,5 miljoen. De komende jaren (t/m 2029) gaan de provincies aanvullend via toekomstige circulaires € 1 miljoen ontvangen. Omdat het bestedingsritme van de provincie en de rijksbijdragen niet synchroon lopen stellen wij u voor om de ontvangen middelen te storten in de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel. 

• NHV Monitoring overige habitat-typen buiten Natura2000-netwerk, prestatie 3.1.7

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 0,3 miljoen voor monitoring van natuurherstelverordening. Als toelichting is in de circulaire het volgende opgenomen: "In totaal wordt € 0,8 miljoen (landelijk) ter beschikking gesteld voor de monitoring van overige habitattypen buiten het Natura2000-netwerk. De verdeling van de middelen over de betrokken provincies is tot stand gekomen op basis van een door de provincies gemaakte selectie van gebieden in combinatie met een aanvullende witte vlekken analyse door LVVN en BIJ12" en "In totaal wordt € 0,65 miljoen ter beschikking gesteld voor het aansluiten van provincies in werkgroepen, stuurgroepen en het opzetten van de additionele monitoring aangaande overige habitattypen buiten de Natura2000-gebieden. De verdeling van het budget is in overleg met de provincies gebeurd en gebaseerd op de verwachte inspanning per provincie." Voor Overijssel gaat dit om een totale bijdrage van € 0,28 miljoen. Wij stellen u voor om een bedrag van € 275.632 middels resultaatbestemming toe te voegen aan de jaarschijf 2026 van prestatie 3.1.7 van de begroting 2026.

• Invasieve exoten, prestatie 3.3.5

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 0,2 miljoen voor de bestrijding van invasieve exoten. Als toelichting is in de circulaire het volgende opgenomen: "Provincies zijn verantwoordelijk voor bestrijding van invasieve exoten van de Unielijst (uitvoering Europese Exotenverordening). Het ministerie van LVVN verstrekt in aanvulling op eerder ter beschikking gestelde middelen (zie paragraaf 3.2.7 van de septembercirculaire 2025) € 2,2 miljoen ten behoeve van de vroege bestrijding van invasieve exoten met als doel bescherming van de biodiversiteit. De verdeelsleutel is identiek aan de verdeelsleutel die wordt gehanteerd voor het beheer van de Nationale Databank Flora en Fauna (zie paragraaf 3.2.10 van de meicirculaire 2025)."  Wij stellen u voor om een bedrag van € 204.065 middels resultaatbestemming toe te voegen aan de jaarschijf 2026 van prestatie 3.3.5 van de begroting 2026.

• Bosrevitalisering, prestatie 3.5.5

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 0,45 miljoen voor bosrevitalisatie. Als toelichting is in de circulaire het volgende opgenomen: “De vitaliteit van de Nederlandse bossen gaat achteruit door droogte en verzuring. In het kader van de bossenstrategie werken Rijk en provincies samen aan het revitaliseren van de bossen. Het ministerie van LVVN stelt in 2025 (landelijk) een totaalbedrag van € 1,6 miljoen beschikbaar voor bosrevitaliseringsmaatregelen. De verdeling van dit budget is gebaseerd op de ingediende aanvragen van provincies bij het ministerie van LVVN.” Op basis van de aanvraag die Overijssel heeft ingediend hebben wij een bedrag ontvangen van € 0,45 miljoen voor bosrevitalisatie. Het voorstel is om deze middelen toe te voegen aan de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel en te koppelen aan prestatie 3.5.5. Om de lasten in 2026 te kunnen dekken is het ook nodig om € 0,45 miljoen toe te voegen aan de begroting 2026. Wij stellen u voor om de ontvangen decentralisatie uitkering, ad € 0,45 miljoen toe te voegen aan de Reserve uitvoering Kwaliteit van Overijssel en te koppelen aan prestatie 3.5.5 voor de bosrevitalisatie met een looptijdeinde van eind 2028.

• Decentraal Spoor, prestatie 4.2.3

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 11,9 miljoen voor de dekking van het exploitatie- of beheertekort van een aantal decentrale spoor- en tramdiensten. Deze bijdrage is nodig voor de instandhouding van deze diensten. Wij stellen u voor om een bedrag van € 7,3 miljoen middels resultaatbestemming toe te voegen aan de Reserve Publieke Mobiliteit.

• Pilots toekomstbestendige bedrijventerreinen, prestatie 5.1.2

De provincie Overijssel heeft een decentralisatie-uitkering ontvangen van € 0,7 miljoen voor pilotprojecten met betrekking tot toekomstbestendige bedrijventerreinen. Bedrijventerreinen leveren een belangrijke bijdrage aan een duurzaam vestigingsklimaat en verdienvermogen. Door economische en maatschappelijke opgaven is het een uitdaging om de bedrijventerreinen toekomstbestendig te houden. Toekomstbestendige bedrijventerreinen zijn terreinen, bedrijven en gebouwen die duurzaam functioneren en de beschikbare ruimte optimaal benutten. Het programma Ruimte voor Economie schetst verschillende uitgangspunten voor het toekomstbestendig maken van bestaande bedrijventerreinen, waaronder integraliteit en ondernemersgerichtheid. Door bijvoorbeeld slim en anders om te gaan met de beschikbare ruimte op de bedrijventerreinen, kan er extra bedrijfsruimte gevonden worden.

Wij stellen u voor om € 0,7 miljoen aan de jaarschijf 2026 toe te voegen aan de middelen voor toekomstbestendige werklocaties in prestatie 5.1.2  van de begroting 2026.

BEGROTINGSWIJZIGINGEN
Om de jaarrekeningresultaten door te vertalen naar de begroting 2026 en verder, worden hieronder de begrotingswijzigingsvoorstellen gepresenteerd.
Bij akkoord worden deze verwerkt op de begroting 2026.

1.5.1 Inzetten grondbeleidsinstrumentarium

Naast de compartimenten voor onder andere tijdelijk beheer en Grond voor Grond bevat de Algemene reserve grondzaken een risicobuffer. Deze risicobuffer is via de Nota grondbeleid genormeerd op 10% van de boekwaarde van de restgronden. Op basis van die normering kan een bedrag vrijvallen uit de Algemene reserve grondzaken. Wij stellen u voor om een bedrag van € 0,9 miljoen te onttrekken aan de Algemene reserve grondzaken en toe te voegen aan de Algemene reserve.

2.3.1 Stimuleren van energiebesparende maatregelen en de opwekking van hernieuwbare energie

Afronding Smart Energy Hubs en vrijval middelen

Voor het programma Smart Energy Hubs was een bedrag van 2 keer €500.000  aan UKVO-middelen uit de vorige coalitie-periode toegevoegd aan de jaarschijf 2024 en 2025.  Er is alternatieve dekking gevonden in een Specifieke Uitkering, waardoor deze budgetten niet geheel besteed zijn. De looptijd van de besteding van deze uKVO-middelen eindigt in 2025 en de niet bestede middelen kunnen vrijvallen. Wij stellen u voor om de vrijval ter omvang van een bedrag van €  767.000 te verwerken door deze te onttrekken aan de Reserve uitvoering Kwaliteit van Overijssel en toe te voegen aan de Algemene reserve. 

Prestatie Wind zelfstandige prestatie vanaf 2026

U heeft bij de Perspectiefnota 2026 €3 miljoen beschikbaar gesteld binnen de UKVO ter voorfinanciering van kosten van windparken. Omdat u vanaf 2026 een zelfstandige prestatie Wind in de begroting heeft toegevoegd stellen wij u voor om binnen de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel € 3 miljoen te herlabelen van prestatie 2.3.1 naar prestatie 2.3.4 Uitvoering windbeleid. Dit is een beleidsvrije, neutrale beslissing.

3.1.2 Vergunningverlening, toezicht en handhaving natuur en landschap

Vrijval Kwaliteit van Overijssel (KvO) uitvoering vergunning verlening, toezicht en handhaving stikstof:

Bij de Perspectiefnota 2026 zijn middelen beschikbaar gesteld voor de jaren 2026-2028 (vanuit de algemene middelen) voor de extra inzet op vergunning verlening, toezicht en handhaving stikstof. De extra KvO middelen, met een einddatum van 31 december 2025, kunnen daarom bij dit jaarverslag vrijvallen naar de algemene middelen. Wij stellen u voor om het restantbudget van € 629.000 in de Reserve uitvoering Kwaliteit van Overijssel vrij te laten vallen naar de algemene middelen.

4.3.1 Stimulering fietsgebruik

Coalitiemiddelen 2020 Fiets (KVO)

Vanuit de oude coalitiemiddelen is een subsidie vrijgevallen van € 96.318. Conform de spelregels laten we deze vrijvallen naar de algemene middelen. Wij stellen u voor om een bedrag van € 96.000 te onttrekken aan de Reserve uitvoering Kwaliteit van Overijssel en toe te voegen aan de Algemene reserve. 

Meerjarige subsidies (Reserve Verstrekte Subsidies + KvO)

Uit de uitvraag bij subsidiepartners blijkt dat de realisatie vertraging heeft opgelopen. Het gaat hier om projecten aan de F35. Vanwege afstemming partners, participatie en eigendomssituaties hebben de projecten een langere doorlooptijd. Daarom passen we het bestedingsritme aan op basis van de ontvangen informatie. Het gaat om € 4 miljoen vanuit de Reserve Verstrekte Subsidies en € 0,37 miljoen vanuit de Reserve Kwaliteit van Overijssel. We stellen voor om deze middelen door te schuiven en de KvO middelen toe te voegen aan de Reserve Verstrekte Subsidies. Met deze wijziging stellen we ook voor om de reeds begrootte bedragen in 2026 en 2027 over te hevelen van de uitvoeringsreserve kwaliteit van Overijssel naar de reserve verstrekte subsidies. 

PS begrotingswijziging

Wij stellen u voor om € 0,37 miljoen te onttrekken aan de Reserve Kwaliteit van Overijssel en toe te voegen aan de Reserve Verstrekte Subsidies. Tot slot stellen wij u voor om € 1,8 miljoen te onttrekken aan de Reserve Kwaliteit van Overijssel en toe te voegen aan de Reserve Verstrekte Subsidies. 

4.5.1

Reserve Verstrekte Subsidies

Onder de kostenplaats die gedekt wordt uit de reserve verstrekte subsidies heeft een vrijval op subsidies plaatsgevonden van € 84.000. De vrijval heeft betrekking op het uitvoeringsprogramma mobiliteit. Deze vrijval wordt centraal op prestatie 4.3.1 gereserveerd conform het Statenvoorstel voor de Herprioritering nr. 2020/1102400.

PS-begrotingswijziging
We stellen u voor om een bedrag van € 84.000 vanuit de Reserve verstrekte subsidies vrij te laten vallen en dit bedrag toe te voegen aan de jaarschijf 2027 van prestatie 4.3.1.

Naast bovenstaande mutatie wijzigen we ook het jaar 2026 in verband met geraamde subsidies boven de € 1,5 miljoen die nog in het uitvoeringsprogramma mobiliteit zitten.

PS-begrotingswijziging

Wij stellen u voor om een bedrag van € 83.000 te onttrekken aan de Algemene reserve en toe te voegen aan de Reserve Verstrekte Subsidies. Deze overheveling wordt verwerkt onder kerntaak 'overhead, financiering en dekkingsmiddelen'.  En vervolgens stellen wij u voor om € 83.000 te onttrekken aan de Reserve verstrekte subsidies en de jaarschijf 2026 voor prestatie 4.3.1 te verhogen met € 83.000. 

4.6.10 Infrastructurele maatregelen bereikbaarheid

Uitvoeringsprogramma Mobiliteit (UBS 5.1)

De subsidie gaat over een doorstromingsproject in de Gemeente Almelo. Deze heeft vertraging opgelopen, omdat het ontwerp is aangepast. We stellen voor om deze middelen toe te voegen aan de Reserve Verstrekte Subsidies en te ramen in jaarschijf 2026. We stellen voor om € 1,6 miljoen te onttrekken aan de reserve Mobiliteitsprogramma's Verkeer & Vervoer en toe te voegen aan de reserve Verstrekte Subsidies.

Reserve Mobiliteit

Vanwege vrijval van verplichtingen uit eerdere jaren is een ruimte ontstaan van € 0,3 miljoen. Deze middelen waren bestemd voor mobiliteitsprojecten ten aanzien van de F35. Daarom stellen wij u voor om de middelen over te hevelen naar de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel ten behoeve van prestatie 4.3.1 zodat het als dekking kan dienen voor het fietspad F35 traject Oldenzaal-Lonneker. Wij stellen u voor om een bedrag van € 0,3 miljoen te onttrekken aan de Reserve Mobiliteitsprogramma's Verkeer & Vervoer en toe te voegen aan de Reserve Uitvoering Kwaliteit van Overijssel ten behoeve van prestatie 4.3.1.  

Daarnaast is € 90.000 overgebleven op langjarige subsidies onder deze reserve. We stellen voor om dit bedrag over te hevelen naar de reserve Verstrekte Subsidies. Tegelijkertijd stellen we voor om extra € 210.000 te onttrekken aan de reserve Mobiliteit en ook toe te voegen aan de reserve Verstrekte Subsidies in verband met openstaande verplichtingen. We stellen voor om € 0,3 miljoen te onttrekken aan de reserve Mobiliteitsprogramma's Verkeer & Vervoer en toe te voegen aan de reserve Verstrekte Subsidies. 

5.1.3 Ontwikkelen van een toekomstgericht economie

Afronding verlenging regeling UBS 6.13 digitale en circulaire industrie en topclusters uit vorige coalitieperiode

Rekening houdend met een liggende subsidieaanvraag van € 10.000 zit er in m.b.t. regeling UBS 6.13 voor een restantbedrag van €33.000 aan UKVO-middelen,. Wij stellen u voor om dit restantbedrag ad €33.000 van de Reserve UKVO van prestatie 5.1.3 vrij te laten vallen. 

5.3.1 Regiodeals Twente en Zuid- en Oost Drenthe

Afronding Regiodeal Twente I 2019-2023

Wij stellen u voor om het saldo van de Reserve UKVO van prestatie 5.3.1, onderdeel Regiodeal Twente 2019-2023 te laten vrijvallen. Het betreft een bedrag van €465.000.

10. Overhead

Doorontwikkeling Geografisch Informatie Systeem (GIS)
Een groot deel van de onderbesteding op het I&D-budget (circa € 0,45 miljoen) is te verklaren doordat een groot project ten aanzien van een nieuw geografische informatiesysteem (GIS) zich nog in de opstartfase bevindt. Dit project kent een complex inrichtingsproces, omdat er omvangrijke keuzes gemaakt worden ten aanzien van het verwerken en ontsluiten van data (o.a. een dataplatform). De keuzes die wij hierin maken, zullen ook van invloed zijn op ons toekomstige applicatielandschap en dienen daarom toekomstbestendig te zijn. Het belang van duurzame en toegankelijke GIS data blijft onverminderd groot. Wij gaan hier in 2026 dan ook mee aan de slag en verwachten de projectkosten alsnog te gaan maken. De kosten voor de doorontwikkeling van het GIS dekken we uit bestaande exploitatiebudgetten en indien nodig vanuit de Uitvoeringsreserve Kwaliteit van Overijssel (UKvO), waar € 3 miljoen beschikbaar is voor digitale innovatie.  In het jaarverslag 2024 hebben we bovenop deze € 3 miljoen middels een resultaatbestemming € 0,75 miljoen toegevoegd voor het GIS-project met als einddatum ultimo 2025. Omdat wij verwachten de kosten uit de reeds beschikbare exploitatiebudgetten en de UKvO middelen (€ 3 miljoen) te kunnen dekken, hebben wij besloten om deze € 0,75 miljoen alsnog vrij te laten vallen aan de algemene middelen.

20. Algemene Dekkingsmiddelen

Reserve OV naar reserve Publieke Mobiliteit

In de P-nota 2026 is de oorspronkelijke reserve Openbaar Vervoer komen te vervallen. Bij de Begroting 2026 is de reserve Publieke Mobiliteit ingesteld. Hierbij is eveneens aangegeven hoe de middelen voor deze nieuwe reserve worden gevoed. Bij de jaarrekening 2025 kan nu de formele overheveling plaatsvinden van deze middelen van de oude naar de nieuwe reserve voor het bedrag van € 27,4 miljoen.