Balans

De balans is het overzicht van onze bezittingen, vreemd vermogen en eigen vermogen op een bepaald moment. De balans bestaat uit activa en passiva, welke met elkaar in evenwicht zijn. Activa zijn de bezittingen en passiva zijn de middelen waarmee de activa gefinancierd worden (eigen vermogen en vreemd vermogen).

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft en de verordening ex artikel 217 Provinciewet, waarin door Provinciale Staten de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.

De activa worden gewaardeerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De passiva worden gewaardeerd op de nominale waarde, tenzij bij het betreffende onderdeel anders is vermeld.

De in de jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de provincie Overijssel.  De continuïteit is gewaarborgd gegeven haar publiekrechtelijke rechtspersoonlijkheid. 

Balans per 31 december 2022							X € 1.000
Activa	31.12.2021	31.12.2022			Passiva	31.12.2021	31.12.2022
Vaste activa	1.106.431	989.227			Vaste passiva	1.720.668	1.729.003
Immateriële vaste activa	761				Eigen vermogen	1.677.655	1.669.168
Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio	761				Reserves	1.643.219	1.632.600
Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief					- waarvan algemene reserves	684.998	696.028
Bijdragen aan activa in eigendom van derden					- waarvan bestemmingsreserves	958.221	936.572
					Resultaat	34.436	36.568
Materiële vaste activa	294.186	333.887			Voorzieningen	41.152	57.975
Investeringen met een economisch nut	28.819	28.729
- waarvan in erfpacht
Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
- waarvan in erfpacht
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut	265.367	305.158
- waarvan in erfpacht
Financiële vaste activa	811.484	655.340			Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer	1.861	1.860
Kapitaalverstrekkingen	168.556	171.825			Obligatieleningen
- waarvan aan deelnemingen	168.556	171.825			Onderhandse leningen	1.853	1.853
- waarvan aan gemeenschappelijke regelingen					- waarvan van binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen
- waarvan aan overige verbonden partijen					- waarvan van binnenlandse banken en overige financiële instellingen
Leningen	432.128	386.173			- waarvan van binnenlandse bedrijven
- waarvan aan openb. lichamen (art. 1a Wet FIDO)	20.551	20.551			- waarvan van openb. lichamen (art. 1a Wet FIDO)	1.853	1.853
- waarvan aan woningbouwcorporaties					- waarvan van overige binnenlandse sectoren
- waarvan aan deelnemingen	411.577	365.622			- waarvan van buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren
- waarvan aan overige verbonden partijen					Door derden belegde gelden
Overige langlopende leningen	27.560	23.808			Waarborgsommen	8	7
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer	28.100	20
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer	155.140	73.514
Vlottende Activa	937.620	1.056.709			Vlottende passiva	323.383	316.933
Voorraden	123.056	112.532
Grond- en hulpstoffen
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie
Gereed product en handelsgoederen	123.056	112.532
Vooruitbetalingen
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar	772.652	907.761			Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar	32.370	29.764
Vorderingen op openbare lichamen	58.934	49.087
Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen (conform art. 1, onderdeel a Wet FIDO)					Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen (conform art. 1, onderdeel a Wet FIDO)
Overige verstrekte kasgeldleningen					Overige kasgeldleningen
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Rekening-courantverhouding met het Rijk	694.192	850.447
Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen					Banksaldi	1.400
Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd korter dan één jaar	519	1
Overige vorderingen	13.826	6.106			Overige schulden	30.970	29.764
Overige uitzettingen	5.181	2.120
Liquide middelen (kas- en banksaldi)	3	109
Overlopende activa	41.909	36.307			Overlopende passiva	291.013	287.169
					Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen	195.912	154.273
Van de Europese Unie nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingdoel	325				Van de Europese Unie ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren	1.236	729
Van de Nederlandse Rijksoverheid nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingdoel	9.905	3.804			Van de Nederlandse Rijksoverheid ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren	80.742	125.888
Van overige Nederlandse overheidslichamen nog te ontvan-gen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingdoel					Van overige Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren	310	40
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen	31.679	32.503			Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen	12.813	6.239
Totaal	2.044.051	2.045.936			Totaal	2.044.051	2.045.936
Recht op verliescompensatie conform Wet VpB	599	599			Verstrekte borg- of garantstellingen	78.297	84.628

Grondslagen
De kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen (inclusief de betaalde boeterente) en het saldo van agio en disagio worden geactiveerd en over maximaal de looptijd van de rentevaste periode volledig afgeschreven, te starten vanaf het moment van het in gebruik nemen van het gerelateerde financieel vast actief of de gerelateerde vaste schuld. 
Voor (dis)agio op financiële vaste activa betreft deze post het positieve saldo van agio (aankoopwaarde > nominale waarde) verminderd met disagio (nominale waarde > aankoopwaarde) en de afschrijvingen op zowel agio als disagio.
Voor (dis)agio op vaste schulden betreft deze post het positieve saldo van disagio (nominale waarde > verkoopwaarde) verminderd met agio (verkoopwaarde > nominale waarde) en de afschrijvingen op zowel agio als disagio.
Het (dis)agio wordt gedurende de looptijd van het actief of schuld lineair afgeschreven; bij tussentijdse verkoop wordt het op dat moment resterende (dis)agio als last genomen.

x €1.000	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen	Desinves-teringen	Afschrijvingen	Bijdragen van derden	Afwaarderingen	Boekwaarde 31-12-2022
Immateriële vaste activa:	761	-2.629		125		-1.993
Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio	761	-2.629		125		-1.993
- waarvan agio op financiële vaste activa	1.103			673		430
* cumulatieve aanschafwaarden	9.393		1.399			7.994
* cumulatieve afschrijvingen	-8.290		-1.399	673		-7.564
- waarvan disagio op financiële vaste activa	-341	-2.629		-548		-2.423
* cumulatieve aanschafwaarden	-1.509	-2.629	-1.389			-2.749
* cumulatieve afschrijvingen	1.167		1.389	-548		326
Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief
Bijdragen aan activa in eigendom van derden

Toelichting
Het bedrag aan desinvesteringen betreft de, bij afloop of verkoop van de verband houdende financiële vaste activa, afgeboekte verkrijgingswaarde van (dis)agio verminderd met de daarop gepleegde afschrijvingen. In 2022 zijn er obligaties geruild, waarbij op de verkochte obligaties een bedrag aan destijds gekocht disagio resteerde van € 0,2 miljoen. Dit in 2022 versneld afgeschreven bedrag maakt onderdeel uit van het bedrag onder afwaarderingen van de cumulatieve afschrijvingen op disagio.

Daarnaast is het saldo van (dis)agio  en daarop gepleegde afschrijvingen in 2022 negatief geworden. Conform de grondslagen is dit negatieve saldo van € 2,2 miljoen overgeheveld naar en in mindering gebracht op de betreffende financiële vaste activa. Dit bedrag is aldaar eveneens toegelicht.

Grondslagen
De materiële vaste activa worden verdeeld in drie categorieën.

• Investeringen met een economisch nut.
• Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing geheven kan worden (deze categorie is voor Overijssel niet van toepassing).
• Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.

Alle investeringen worden geactiveerd. De materiële vaste activa zijn opgenomen tegen de verkrijgingsprijs verminderd met ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen.
De afschrijvingen vinden lineair plaats. De afschrijvingstermijnen, die zijn gebaseerd op de financiële verordening, variëren conform de financiële verordening van vier jaar tot honderd jaar. Het afschrijven op investeringen start in het jaar ná ingebruikname van het actief.

x €1.000	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen	Desinves-teringen	Afschrijvingen	Bijdragen van derden	Afwaar-deringen	Boekwaarde 31-12-2022
Investeringen met een economisch nut:	28.819	3.434		3.464	60		28.729
Gronden en terreinen
Woonruimten	122			15			107
Bedrijfsgebouwen	25.947	1.661		2.249			25.359
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
Vervoermiddelen	21			7			14
Machines, apparaten en installaties	2.646	1.773		1.176	60		3.183
Overige materiële vaste activa	83			17			66
x €1.000	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen	Desinves-teringen	Afschrijvingen	Bijdragen van derden	Afwaar-deringen	Boekwaarde 31-12-2022
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut:	265.367	46.734		5.402	1.541		305.158
Gronden en terreinen
Woonruimten
Bedrijfsgebouwen
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken	265.367	46.734		5.402	1.541		305.158
Vervoermiddelen
Machines, apparaten en installaties
Overige materiële vaste activa
Bij machines,apparaten en installaties is onderhanden werk verwerkt naar vast actief.

In 2022 hebben nieuwe investeringen plaatsgevonden voor een bedrag van € 50,2 miljoen. Daarnaast hebben wij voor deze investeringen bijdragen van andere overheden ontvangen voor een bedrag van € 1,6 miljoen. De afschrijvingen op de materiële vaste activa bedroegen in 2022 €  8,9 miljoen. 

Investeringskredieten voor activa
Kerntaak						Beschikbaar		GS-wijziging (kasritme wijz.)					Vrijval (PS)
Beleidsdoel		Begroting	Rekening	Saldo		uit overloop
Prestatie		2022	2022	2022		2022		2023	2024	2025	2026	2027
4.	Mobiliteit	73.888.983	46.928.354	26.960.629		26.960.629		12.665.858	-3.561.086	-853.399	4.431.725	584.271	13.673.125
4.2	Toekomst bestendig en duurzaam openbaar vervoer	8.907.387	1.734.885	7.172.501		7.172.501		5.738.100					1.434.401
4.2.3	Concessie- en contractmanagement van bus en trein	8.907.387	1.734.885	7.172.501		7.172.501		5.738.100					1.434.401
	Uitgaven	8.907.387	1.795.199	7.112.187				5.738.100					1.434.401
	Ontvangsten		-60.314	60.314
4.6	Goede bereikbaarheid voor wegverkeer	37.938.483	33.003.021	4.935.461		4.935.461		-7.809.985	-3.561.086	-853.399	4.431.725	584.271	12.143.936
4.6.3	N35 (1)	1.350.000	791.632	558.368		558.368		558.368
	Uitgaven	1.350.000	791.632	558.368				558.368
	Ontvangsten
4.6.6	N307	5.706.010	6.064.712	-358.701		-358.701		-358.701
	Uitgaven	5.706.010	7.138.879	-1.432.869				-358.701
	Ontvangsten		-1.074.167	1.074.167
4.6.7	Vechtdalverbinding	24.856.498	23.585.353	1.271.144		1.271.144		-7.915.833	-2.872.300				12.059.277
	Uitgaven	24.856.498	23.841.721	1.014.777				-7.915.833	-2.872.300				12.059.277
	Ontvangsten		-256.368	256.368
4.6.9	verkenning, planstudies en realisatie provinciale wegenprojecten (2)	5.275.975	2.370.476	2.905.499		2.905.499		-652.970	-688.786	-853.399	4.431.725	584.271	84.659
	Uitgaven	7.273.475	2.436.896	4.836.579				-652.970	-688.786	-853.399	4.431.725	584.271	84.659
	Ontvangsten	-1.997.500	-66.420	-1.931.080
4.6.12	Vloedbeltverbinding	750.000	190.849	559.151		559.151		559.151
	Uitgaven	750.000	240.849	509.151
	Ontvangsten		-50.000	50.000
4.7	Goed functionerende provinciale infrastructuur	27.043.114	12.190.447	14.852.667		14.852.667		14.737.743					94.788
4.7.1	Uitvoeren beheer en onderhoud proviciale infrastructuur	831.489		831.489		831.489		751.801					79.687
	Uitgaven	831.489	44.618	786.870				751.801					79.687
	Ontvangsten		-44.618	44.618
4.7.3	Vervangen provinciale infrastructuur	26.211.625	12.190.447	14.021.178		14.021.178		13.985.942					15.101
	Uitgaven	26.211.625	12.239.294	13.972.331				13.985.942					15.101
	Ontvangsten		-48.847	48.847
10.	Bedrijfsvoering	13.308.491	1.638.456	11.670.036		11.670.036		1.232.738	10.371.052	43.954			22.291
10.00	Bedrijfsvoering	13.308.491	1.638.456	11.670.036		11.670.036		1.232.738	10.371.052	43.954			22.291
	Uitgaven	13.308.491	1.638.456	11.670.036				1.232.738	10.371.052	43.954			22.291
	Ontvangsten
	Totaal	87.197.475	48.566.810	38.630.665		38.630.665		13.898.596	6.809.967	-809.445	4.431.725	584.271	13.695.416

Voor  een overzichtelijke weergave van de  investeringskredieten, hebben wij daaraan met ingang van 2022 een speciale paragraaf  Investeringen gewijd.  Daarin zijn de investeringskredieten en het verloop daarvan toegelicht. U vindt deze onder de sectie 'Paragrafen' bovenaan de hoofdpagina van het jaarverslag.  

Snelkoppeling naar paragraaf Investeringen

Grondslagen
De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten), verminderd met de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Waar nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de activa in mindering gebracht. Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen (aandelen en agio) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen of het bedrag waarvoor agio beschikbaar is gesteld. Als de marktwaarde van de deelneming daalt tot onder de verkrijgingsprijs, dan vindt afwaardering naar deze lagere marktwaarde plaats.
De uitzettingen zijn gewaardeerd op nominale waarde, daar waar van toepassing verminderd met een negatief saldo van agio, disagio en afschrijvingen op (dis-)agio. De wijze van waarderen van dit negatieve saldo wijkt niet af van hetgeen beschreven is onder immateriële vaste activa.

x €1.000	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen / aankopen	Desinvesteringen / verkopen	Afschrijvingen / Aflossingen	Afwaarderingen	Boekwaarde 31-12-2022
Financiële vaste activa:	811.484	28.709	95.323	89.659	-129	655.340
Kapitaalverstrekkingen aan:	168.556	957			-2.312	171.825
Deelnemingen	168.556	957			-2.312	171.825
Leningen aan:	432.128	8.952		54.907		386.173
Openbare lichamen zoals bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden	20.551					20.551
Deelnemingen	411.577	8.952		54.907		365.622
Overige langlopende leningen	27.560	1.000		4.752		23.808
Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer	28.100		28.080			20
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer	155.140	17.800	67.243	30.000	2.183	73.514

Toelichting
Een gedetailleerde onderverdeling treft u aan in het bijlagenboek. Voor de financiële vaste activa geldt dat het overgrote deel óf gefinancierd is via de Algemene financieringsreserve óf hier op afzienbare termijn in wordt voorzien dan wel wordt afgelost. Uitgezonderd hierop zijn een deel van de leningen aan Energiefonds Overijssel (€ 80 miljoen, waarvan nog maximaal € 61 miljoen beschikbaar te stellen), de lening aan de BNG Bank (€ 25,0 miljoen) en een deel van de aandelen in Enexis (€ 35,9 miljoen). Deze uitzettingen worden via het overige beschikbare eigen vermogen gefinancierd. Naast de genoemde uitzonderingen is de obligatieportefeuille (€ 73,5 miljoen eind 2022)  uitgezonderd omdat hier op afzienbare termijn op wordt afgelost. Hierna treft u een toelichting aan op de mutaties in 2022.

Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen:
De vermeerdering van € 957.000 betreft een kapitaalstorting in IFO I.
Het bedrag aan afwaarderingen van per saldo € 2,3 miljoen bestaat uit -/- € 0,2 miljoen aan vrijval uit de Voorziening participatie HMO, -/- € 0,2 miljoen vrijval voorziening  Energiefonds Overijssel en  -/- € 1,9 miljoen vrijval uit de voorziening IFO I . De vrijval uit de genoemde voorzieningen zijn gebaseerd op de (voorlopige) resultaten van de betreffende deelnemingen over 2022. Conform bestaande regelgeving stellen we voor dit te storten in de Algemene financieringsreserve. 

Leningen aan:
Deelnemingen
De toename van € 9,0 miljoen betreft  aan het Energiefonds verstrekte leningen. De afname van € 54,9 miljoen betreft aflossingen op verstrekte leningen, waarvan € 4,3 miljoen op leningen aan het Energiefonds, € 49,5 miljoen op BNG lening, € 1,1 miljoen SPV Hengelo  en € 5.000 aan Breedbandfonds.

Overige langlopende leningen
De toename van € 1,0 miljoen betreft de verstrekte leningfaciliteit aan PhotonDelta. 
De afname van € 4,8 miljoen betreft aflossingen op SVn startersleningen (€ 1,6 miljoen), SVn duurzaamheidsleningen (€ 3,0 miljoen) en SVn MKB duurzaamheidsleningen (€ 0,2 miljoen).

Overige uitzettingen
Het bedrag aan verkopen bestaat voor € 83,2 miljoen aan obligaties die in 2022 afliepen en waarbij door voortijdige verkoop in januari 2022 een aanvullend resultaat te behalen was. Daarnaast zijn gedurende 2022 diverse ruilingen uitgevoerd waarbij voor € 12,1 miljoen aan nominale waarde is verkocht en uit de opbrengst aankopen zijn gedaan van € 17,8 miljoen. De bij de verkopen behaalde boekwinst is geheel ten gunste van het resultaat gebracht. Meer informatie hierover is opgenomen in de paragraaf Financiering.

Zoals bij de immateriële vaste activa al is toegelicht, is het saldo aan (dis)agio en afschrijvingen daarop gedurende 2022 negatief geworden. Conform de grondslagen is dit bedrag in mindering gebracht op deze post, u treft dit bedrag van € 2,2 miljoen aan in de kolom afwaarderingen.

Grondslagen
Voor de gronden voor de infrastructuur geldt dat de gronden onder trace tegen nihil worden gewaardeerd. De overige gronden worden in overeenstemming met de geldende regelgeving gewaardeerd tegen aanschafprijs of lagere marktwaarde. De marktwaarde van de projectgronden (gronden binnen de begrenzing van het natuurnetwerk) en ruilgronden baseren wij op de waarden die worden genoemd in de derde kwartaalrapportage van de Grondprijsmonitor van het Kadaster. Naast deze toelichting op de balanspost Voorraden bevatten ook de Paragraaf grondbeleid en de daarbij opgenomen Meerjaren Investeringsprognose Grondbeleid informatie over gronden.

x €1.000		Stand per 31-12-2021	Vermeerderingen	Verminderingen	Stand per 31-12-2022
Voorraad gereed product en handelsgoederen:
Infrastructuur	Kapitaaluitgaven	3.637	3	-758	2.882
	Afwaardering	-	-	-	-
	Voorziening	-141	-	-	-141
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	3.496	3	-758	2.741
Grond voor Grond	Kapitaaluitgaven	34.117	4	-4.817	29.304
	Afwaardering	-15.739	4	-219	-15.954
	Voorziening	-1.940	1.115	-	-825
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	16.438	1.123	-5.036	12.525
Anticiperend grondfonds	Kapitaaluitgaven	-	1.100	-	1.100
inclusief Progr. natuur en	Afwaardering	-	-	-	-
Veenweide	Voorziening	-	-	-	-
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	-	1.100	-	1.100
Opkoop veehouderij (MGA-1)	Kapitaaluitgaven	-	311	-159	152
	Afwaardering	-	-	-152	-152
	Voorziening	-	-	-	-
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	-	311	-311	-
Boscompensatie	Kapitaaluitgaven	-	1.863	-	1.863
	Afwaardering	-	-	-1.584	-1.584
	Voorziening	-	-	-	-
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	-	1.863	-1.584	280
Natuurnetwerk	Kapitaaluitgaven	135.395	9.936	-12.321	133.009
	Afwaardering	-35.204	-	-5.262	-40.466
	Voorziening	-12.747	1.874	-624	-11.497
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	87.444	11.809	-18.207	81.046
Revolving Fund	Kapitaaluitgaven	6.560	6.560	-3.883	9.237
	Afwaardering	-	-	-	-
	Voorziening	-32	-	-	-32
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	6.528	6.560	-3.883	9.204
Overige	Kapitaaluitgaven	9.217	2.243	-4.944	6.515
	Afwaardering	-	-	-	-
	Voorziening	-65	-	-813	-878
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	9.152	2.243	-5.757	5.637
TOTAAL	Kapitaaluitgaven	188.925	22.020	-26.883	184.062
	Afwaardering	-50.943	4	-7.217	-58.156
	Voorziening	-14.926	2.989	-1.437	-13.374
	Boekwaarde na aftrek voorziening (cf. marktwaarde)	123.056	25.012	-35.536	112.532

Toelichting

Voorraad grond ten behoeve infrastructuur
In 2022 zijn gronden en opstallen die waren aangekocht voor de N348 volgens plan verkocht.

Voorraad grond voor grond
De opbrengst van de verkoop van deze gronden is bedoeld voor dekking van de kosten van de realisatie van het Natuurnetwerk Nederland. De boekwaarde van de in 2022 verkochte gronden bedraagt € 5,0 miljoen en wordt weergegeven in de kolom verminderingen bij 'kapitaaluitgaven' en 'afwaardering'. Het voor een aantal verkochte percelen aanwezige bedrag in de voorziening van € 1,1 miljoen is op de voorziening in mindering gebracht. Dit bedrag is deels gebruikt voor de dekking van een negatief transactieresultaat en deels vrijgevallen ten gunste van het jaarrekeningresultaat.

De boekwaarde na aftrek van de voorziening is door de gerealiseerde verkopen afgenomen met € 3,9 miljoen en bedraagt eind 2022 € 12,5 miljoen.

Anticiperend grondfonds
De aankopen van € 1,1 miljoen bestaan uit meegekochte landbouwgronden in het kader van de opkoopregeling veehouderijen (MGA-1).

Opkoopregeling veehouderijen
De in 2022 verworven opstallen in het kader van deze regeling zijn afgewaardeerd en vervolgens verkocht.  Voor de afwaardering ontvangen wij een vergoeding (100%) in het kader van de Specifieke uitkering voor deze regeling.

Boscompensatie
Enkele beschikbare percelen binnen andere voorraadrubrieken zijn in 2022 overgeheveld naar de Voorraad grond voor boscompensatie. De boekwaarde van die gronden bedroeg € 1,9 miljoen. In verband met de nieuwe bestemming zijn de gronden afgewaardeerd met € 1, 6 miljoen.

Natuurnetwerk
In 2022 is de omvang van deze grondvoorraad gedaald. De boekwaarde na aftrek van de voorziening is gedaald van € 87,4 miljoen naar € 81,0 miljoen.

Revolving Fund
Het Revolving fund heeft een plafond van € 25 miljoen. Eind 2022 bedraagt de omvang van deze voorraad € 9,2 miljoen. Vanuit de landinrichting Staphorst zijn door het Revolving Fund meer gronden ontvangen dan ingebracht.

Overige gronden
Dit betreft gronden en opstallen die niet langer benodigd zijn voor de projecten waarvoor ze zijn aangekocht. De huidige voorraad bestaat vooral uit gronden die zijn aangekocht voor de projecten IJsseldelta, fase I en de N340. Ook de aangekochte gronden en opstallen in het kader van Kanaal Almelo de Haandrik en een grondsanering in Kampen maken deel uit van deze voorraad.

Grondslagen
Kortlopende uitzettingen (waaronder vorderingen) worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Waar nodig zijn deze verminderd met hiervoor voorzichtigheidshalve gevormde voorzieningen.

x €1.000	Saldo 31-12-2021	Saldo 31-12-2022
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar:	772.652	907.761
Vorderingen op openbare lichamen	58.934	49.087
Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden
Overige verstrekte kasgeldleningen
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist
Rekening-courantverhouding met het Rijk	694.192	850.447
Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen
Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier	519	1
Overige vorderingen	13.826	6.106
Overige uitzettingen	5.181	2.120
x €1.000	Saldo 31-12-2021	Saldo 31-12-2022
Vorderingen op openbare lichamen:	58.934	49.087
Europese Unie
Rijksoverheid	53.240	45.324
Provincies	2.225	2.076
Gemeenten, waterschappen en samenwerkingsverbanden	3.469	1.687

Toelichting
Vorderingen op openbare lichamen
De belangrijkste vorderingen ultimo 2022 betreffen het BTW-compensatiefonds (€ 35,4 miljoen) en de opcenten motorrijtuigenbelasting (€ 9,8 miljoen).

Rekening-courantverhouding met het Rijk
Op grond van wet- en regelgeving dienen overtollige middelen aangehouden te worden in ’s Rijks schatkist en afzonderlijk te worden verantwoord. De verantwoording over het drempelbedrag, zoals bepaald in artikel 7 van de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden en artikel 52 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, en het gebruik daarvan is te vinden onder liquide middelen.

Uitzettingen in Nederlands schuldpapier
Dit betreft de per jaareinde opgebouwde rente op Nederlands schuldpapier binnen de obligatieportefeuille.

Overige vorderingen
Voor een groot deel bestaat dit uit eindafrekeningen van landschapsinrichtingsprojecten. Daarnaast zijn in deze post vorderingen van in totaal € 2,3 miljoen begrepen, waarvan de inbaarheid onzeker is. Deze vorderingen zijn geheel voorzien, waardoor de gepresenteerde boekwaarde nihil bedraagt.

Overige uitzettingen
Dit betreft de per jaareinde opgebouwde rente op obligaties (exclusief Nederlands schuldpapier) binnen de obligatieportefeuille.

Grondslagen
Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

x €1.000		Saldo 31-12-2021	Saldo 31-12-2022
Liquide middelen
Bank		3	109
Kas		0	0
Totaal		3	109
	Begroting	Percentage	Drempel
Berekening drempelbedrag schatkistbankieren
Totale lasten Begroting 2022	580.042
Drempelbedrag bij begroting tot € 500 miljoen		2,00%	10.000
Extra drempel bij begroting vanaf € 500 miljoen		0,20%	160
Drempelbedrag 2022			10.160
	Gemiddeld	Drempel	Verschil
Verantwoording drempelbedrag schatkistbankieren
Eerste kwartaal 2022	42	10.160	10.118
Tweede kwartaal 2022	1.162	10.160	8.998
Derde kwartaal 2022	96	10.160	10.064
Vierde kwartaal 2022	231	10.160	9.929
Geheel 2022	382	10.160	9.778

Toelichting drempelbedrag schatkistbankieren
Het drempelbedrag is het maximumbedrag aan liquide middelen dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden aangehouden, gebaseerd op de totale lasten uit de initiële Begroting 2022. Het kwartaalgemiddelde wordt op dagbasis berekend, waarbij per saldo tekorten (roodstanden) als nihil worden meegeteld. In 2022 is het drempelbedrag niet overschreden.

Grondslagen
Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

x €1.000	Saldo 31-12-2021	Saldo 31-12-2022
Overlopende activa	41.909	36.307
Van de Europese Unie nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingdoel	325
Van de Nederlandse Rijksoverheid nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingdoel	9.905	3.804
Van overige Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingdoel
Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste komen van volgende begrotingsjaren komen.	31.679	32.503

Toelichting
Voor de toelichting op de (nog te ontvangen voorschotbedragen op) doeluitkeringen verwijzen wij u naar het onderdeel Doeluitkeringen, waar deze gezamenlijk met de nog te besteden voorschotbedragen op doeluitkeringen toegelicht worden.

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen
Alle bedragen worden verrekenbaar of inbaar geacht. De grootste posten betreffen nog van SVn te ontvangen rente en aflossingen inzake startersleningen en duurzaamheidsleningen (€ 5,0 miljoen), nog te ontvangen bedragen voor landinrichting (€ 2,3 miljoen), nog te ontvangen grondwaterheffing 2021  (€ 1 miljoen) en nog te vorderen omzetbelasting (€ 1,4 miljoen). 

Sinds 1 januari 2016 is de Wet Vennootschapsbelasting (VpB) ook van toepassing op decentrale overheden. De activiteiten van de Provincie zijn – kortweg – belast voor de vennootschapsbelasting, indien en voor zover bij die activiteit sprake is van deelname aan het economisch verkeer om daaruit een structureel voordeel te behalen.

Jaarlijks monitoren wij onze activiteiten op onderworpenheid aan de VpB. Tot op heden is het oordeel dat de provincie geen belastingplichtige activiteiten bezigt. Hierdoor is er geen sprake een fiscaal belaste winst waarover belasting wordt geheven. Voor zover belastingheffing ooit aan de orde zou komen, heeft Overijssel nog verliescompensatierechten van € 599.000 uit haar voormalige deelname aan de Zuiderzeehaven C.V.  Deelname aan deze C.V. is in 2017 beëindigd. 

Grondslagen
Reserves worden gevormd voor:

• Het opvangen van algemene risico’s (bufferfunctie van de algemene reserves).
• Toekomstige besteding aan een van te voren bepaald doel (bestemmingsreserves).

Het kader voor de reserves, voorzieningen en doeluitkeringen van de provincie Overijssel wordt gevormd door de nota reserves, voorzieningen en doeluitkeringen provincie Overijssel 2021. Dit kader bewerkstelligt een doelmatige en doeltreffende omgang met de betreffende onderdelen en zorgt ervoor dat de uitvoering van het provinciaal beleid adequaat wordt ondersteund. Ook zorgt een eenduidig kader voor inzicht in de vermogensopbouw en het weerstandsvermogen.

Eventuele specifieke spelregels worden per reserve toegelicht.

Grondslagen
Voorzieningen worden gevormd voor:

• Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten.
• Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten.
• Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
• Bijdragen (spaarcomponent) aan toekomstige vervangingsinvesteringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing wordt geheven.
• Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.

Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde of het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De vorming van een voorziening of een toevoeging aan een reeds bestaande, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen van voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord.

Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Uitgevoerd achterstallig onderhoud is daarbij ten laste van de exploitatie verantwoord. Deze lasten zijn niet ten laste van de gevormde voorziening gebracht.

Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Deze personele lasten worden in beginsel verantwoord in het jaar waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan (wettelijk)overlopende verlof- en jubileumaanspraken.  In lijn met de richtlijn van de commissie BBV wordt een voorziening getroffen wanneer opbouw en opname van het verlof geen gelijkmatig verloop krijgt en van materiële betekenis is. Wij monitoren hiervoor de spaarsaldi. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” wordt een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd.

De categorie 'gesaldeerde voorziening', betreft voorzieningen waarvan de waarden in mindering wordt gebracht op de activa waarop ze betrekking hebben. Deze komen daardoor niet tot uitdrukking in de totaaltelling aan de passivazijde van de balans, maar worden gesaldeerd met de desbetreffende activa. Zie de toelichtingen op de activa.

Het kader voor de reserves, voorzieningen en doeluitkeringen van de provincie Overijssel wordt gevormd door de nota reserves, voorzieningen en doeluitkeringen provincie Overijssel. Dit kader bewerkstelligt een doelmatige en doeltreffende omgang met de betreffende onderdelen en zorgt ervoor dat de uitvoering van het provinciaal beleid adequaat wordt ondersteund. Ook zorgt een eenduidig kader voor inzicht in de vermogensopbouw en het weerstandsvermogen.

Eventuele specifieke spelregels worden per voorziening toegelicht.

Grondslagen
De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

x €1.000	Balanswaarde 31-12-2021	Vermeerderingen	Aflossingen	Balanswaarde 31-12-2022
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer:	1.861		1	1.860
Obligatieleningen
Onderhandse leningen van:	1.853
Binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen
Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
Binnenlandse bedrijven
Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden	1.853			1.853
Overige binnenlandse sectoren
Buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren
Door derden belegde gelden
Waarborgsommen	8		1	7
Overige leningen

Toelichting
Voor de financiering van de door ons aan Arriva verstrekte lening voor de herbouw van het 15e treinstel op de concessie Zwolle - Emmen heeft de provincie Drenthe ons een renteloze lening verstrekt naar rato van haar aandeel in deze concessie.  In 2022 zijn hier geen mutaties op geweest.

x €1.000	Saldo 31-12-2021	Saldo 31-12-2022
Netto-vlottende schulden	32.370	29.764
Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden;
Overige kasgeldleningen
Banksaldi	1.400
Overige schulden	30.970	29.764

Toelichting
De overige schulden ultimo 2022 bestaan geheel uit openstaande posten van crediteuren.

Lastneming subsidies 
Sinds 2021 wordt op grond van een notitie van de commissie BBV de lastneming van subsidies verantwoord in het jaar waarin de subsidieontvanger start met de uitvoering van de activiteiten op basis van de startdatum van de projectperiode in de subsidieverleningsbeschikking, tenzij:

• De verstrekte subsidie een boekjaar/exploitatiesubsidie betreft: uit de subsidiebeschikking blijkt onomstotelijk dat de activiteiten waarvoor de subsidie wordt verleend in één of meerdere volgende jaren zal plaatsvinden.
• De verstrekte subsidie een projectsubsidie betreft, het individuele subsidiebedrag het grensbedrag overschrijdt en die boekjaar overschrijdend is. Het grensbedrag is vastgesteld in onze financiële verordening vastgesteld op € 1,5 miljoen.
  In de laatste twee gevallen wordt de lastneming toegerekend aan jaren waarop de subsidie betrekking heeft, respectievelijk de realisatie plaatsvindt.

Voor de volledigheid merken wij op dat de lastneming met betrekking tot subsidieaanvragen die vóór 31 december zijn ingediend, maar pas in het volgende boekjaar worden beschikt, in beginsel niet op het jaar van indiening wordt verwerkt, ook al ligt de startdatum in dat jaar. Het uitgangspunt hierachter is primair dat er feitelijk in het nieuwe jaar wordt beschikt. Secundair, dat de realisatie overwegend in of na het jaar van beschikken zal plaatsvinden.

x €1.000	Balanswaarde 31-12-2021	Balanswaarde 31-12-2022
Overlopende passiva:	291.013	287.169
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen	195.912	154.273
Van de Europese Unie ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren	1.236	729
Van de Nederlandse Rijksoverheid ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren	80.742	125.888
Van overige Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren	310	40
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen	12.813	6.239
.
x €1.000	Balanswaarde 31-12-2021	Balanswaarde 31-12-2022
Totaal verplichtingen:	195.912	154.273
2011 en eerder	6.036	5.633
2012	2.743	168
2013	2.915	2.915
2014	4.032	1.180
2015	9.147	4.025
2016	1.994	1.259
2017	5.653	4.728
2018	11.714	6.884
2019	27.965	15.455
2020	46.878	24.119
2021	76.835	24.538
2022		63.369

Toelichting
Voor de toelichting op de (nog te besteden voorschotbedragen op) doeluitkeringen verwijzen wij u naar het onderdeel Doeluitkeringen, waar deze gezamenlijk met de nog te ontvangen voorschotbedragen op doeluitkeringen toegelicht zullen worden.
Het saldo op “Vooruitontvangen bedragen” bestaat, naast ontvangsten die betrekking hebben op het jaar 2023, uit nog te betalen bedragen. De grootste post betreft € 4,9 miljoen aan nog te betalen loonheffing en premies.

Grondslagen
Doeluitkeringen worden gevormd uit nog te besteden én nog te ontvangene middelen afkomstig van Europese en Nederlandse overheidslichamen. Het kader voor de reserves, voorzieningen en doeluitkeringen van de provincie Overijssel wordt gevormd door de nota reserves, voorzieningen en doeluitkeringen provincie Overijssel 2021. Dit kader bewerkstelligt een doelmatige en doeltreffende omgang met de betreffende onderdelen en zorgt ervoor dat de uitvoering van het provinciaal beleid adequaat wordt ondersteund. Ook zorgt een eenduidig kader voor inzicht in de vermogensopbouw en het weerstandsvermogen.

Eventuele specifieke spelregels worden per doeluitkering toegelicht.

Single information single audit (Sisa)
Op doeluitkeringen rust een specifieke verantwoordingsplicht. Aan iedere doeluitkering worden in meer of mindere mate voorwaarden verbonden die onderling kunnen verschillen. Deze doeluitkeringen / regelingen worden afzonderlijk door de accountant getoetst, maar wel allemaal in één keer bij de controle van de jaarrekening (Sisa). De verantwoording vindt plaats via een voorgeschreven format. Deze sisa-verantwoording treft u aan als bijlage bij dit jaarverslag, rechts bovenaan de website.

In de toelichting op de balans worden – op grond van artikel 53 BBV – de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen vermeld, waaraan wij voor toekomstige jaren zijn gebonden.

Deze niet in de balans opgenomen verplichtingen omvatten onder meer de in artikelen 50 en 57 BBV afzonderlijk benoemde borg- en garantstellingen.

X € 1.000		Oorspronkelijke grondslag	Grondslag eind 2021	Grondslag eind 2022	Percentage eind 2021	Percentage eind 2022	Bedrag eind 2021	Bedrag eind 2022	Tot en met 2022 betaald
Totaal borg- en garantstellingen		260.335	112.583	110.330	70%	77%	78.297	84.628	0
Totaal borgstellingen		180.302	27.750	17.389	20%	21%	5.464	3.687	0
Totaal garantstellingen		80.033	84.833	92.941	86%	87%	72.833	80.941	0

Toelichting
De grondslag van geldleningen of kosten is ten opzichte van eind 2021 met per saldo € 2,3 miljoen gedaald, waarbij de grondslag van de borgstellingen is afgenomen met € 10,4 miljoen en de grondslag van de garantstellingen met € 8,1 miljoen is toegenomen. Zie verder de toelichting bij de afzonderlijke onderdelen.

X € 1.000	Jaar van afloop	Oorspronkelijk bedrag geborgde lening	Bedrag geborgde lening eind 2021	Bedrag geborgde lening eind 2022	Percentage borgstelling eind 2021	Percentage borgstelling eind 2022	Geborgd bedrag eind 2021	Geborgd bedrag eind 2022	Tot en met 2022 betaald
Borgstellingen op grond van en aan		180.302	27.750	17.389	19,7%	21,2%	5.464	3.687
Ouderenbeleid 1996 en eerder		4.709	733	585	100%	100%	733	585
Stichting Carinova Woonzorg	2028	1.876	328	281	100%	100%	328	281
Stichting Dimence Groep	2025	2.833	405	304	100%	100%	405	304
Stimuleren van energiebesparende maatregelen en de opwekking van hernieuwbare energie (2.3.1)		240			100%	100%	16
Energie Coöperatie IJskoud U.A.	2021	240			100%	100%	16
Afronding natuuropgave pMJP-projecten (3.5.3)		172.598	25.904	15.904	15%	15%	3.782	2.322
Stichting Groenfonds | convenantsleningen	2025	172.598	25.904	15.904	15%	15%	3.782	2.322
Een leven lang lezen én leren (6.4.1)		1.555	753	660	100%	100%	753	660
Rijnbrink Groep	2029	1.555	753	660	100%	100%	753	660
Samenwerking met partners (7.3.1)		1.200	360	240	50%	50%	180	120
IPO	2024	1.200	360	240	50%	50%	180	120

Toelichting
Ten opzichte van de Jaarrekening 2021 zijn de geborgde leningen eind 2022 van Carinova Woonzorg, Dimence en Rijnbrink verlaagd met respectievelijk € 47.000, € 101.000 en € 93.000 voor een totaal van € 0,24 miljoen. Dit betreft reguliere aflossingen op hun leningen in 2021 waarvan de informatie pas beschikbaar werd na het opstellen van de jaarrekening.

In 2022 zijn de geborgde leningen gedaald met € 1,8 miljoen. Deze daling bestaat uit de afwikkeling van de geborgde leningen van Energie coöperatie IJskoud U.A. (€ 16.000 miljoen) en verder uit reguliere aflossingen door de leningnemers op de overige geborgde leningen (€ 1,5 miljoen). De aflossingen op de convenantsleningen vormen hiervan met € 2,3 miljoen het grootste deel.

X € 1.000	Jaar van afloop	Oorspronkelijke grondslag garantie	Grondslag garantie eind 2021	Grondslag garantie eind 2022	Percentage garantstelling eind 2021	Percentage garantstelling eind 2022	Gegarandeerd bedrag eind 2021	Gegarandeerd bedrag eind 2022	Tot en met 2022 betaald
Garantstellingen op grond van en aan		80.033	84.833	92.941	85,9%	87,1%	72.833	80.941
Beheer natuurwaarden in agrarisch gebied (3.1.5)		495	495	495	100%	100%	495	495
Collectieven Agrarisch Natuurbeheer | POP3-subsidie uitvoering maatregelen Actieplan Weide- en Akkervogels	2024	495	495	495	100%	100%	495	495
Landbouwstructuurversterking (3.4.3)		207	207	207	100%	100%	207	207
RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel M04j	2023	207	207	207	100%	100%	207	207
Realisatie Natuurnetwerk Nederland (3.5.1)		747	5.547	4.596	100%	100%	5.547	4.596
RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4n	2023	747	5.547	4.596	100%	100%	5.547	4.596
Concessie- en contractmanagement van bus en trein (4.2.3)		50.000	50.000	50.000	100%	100%	50.000	50.000
Crédit Agricole | Treinmaterieel Zwolle - Kampen en Zwolle - Enschede	2032	50.000	50.000	50.000	100%	100%	50.000	50.000
Robuust goederenvervoernetwerk (4.4.4)		13.500	13.500	13.500	15%	15%	2.000	2.000
Fryslân | Project vergroten sluis Kornwerderzand	2022	13.500	13.500	13.500	15%	15%	2.000	2.000
N35 - lopende projecten (4.6.3)		1.000	1.000	1.000	50%	50%	500	500
Ministerie van I&W | Nijverdal - Wierden	n.n.b.	1.000	1.000	1.000	50%	50%	500	500
Garantstelling aan EIB inzake EFO (2.3.2)		max 50 miljoen	nvt	10.000	pm	100%	pm	10.000
European Investment Bank inzake EFO	2037	max 50 miljoen	nvt	10.000	nvt	100%	nvt	10.000
Europese programma's (5.5.3)	0	14.084	14.084	13.143	100%	100%	14.084	13.143
RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel M01d	2025	160	160	30	100%	100%	160	30
RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4h	2025	811	811		100%	100%	811
RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4o	2025	6.000	6.000	6.000	100%	100%	6.000	6.000
RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4p	2025	383	383	383	100%	100%	383	383
Gelderland | REACT-EU	2024	2.000	2.000	2.000	100%	100%	2.000	2.000
Gelderland | B55 OP Oost/EFRO	2024	4.730	4.730	4.730	100%	100%	4.730	4.730

Ten opzichte van de Jaarrekening 2021 zijn de grondslagen eind 2022 met per saldo € 8,1 miljoen verhoogd, het door ons gegarandeerde bedrag eind 2022 is met € 8,1 miljoen toegenomen. Hierna volgt per garantstelling een toelichting op de aanpassing van de grondslag en het door ons gegarandeerde bedrag eind 2022. 

Collectieven Agrarisch Natuurbeheer | POP3-subsidie uitvoering maatregelen Actieplan Weide- en Akkervogels 
Begin 2019 hebben wij aan drie collectieven gezamenlijk een subsidie verleend in de vorm van een lening. Deze lening is opgenomen onder de financiële vaste activa, alwaar een nadere toelichting te vinden is. In een eerder stadium is onvoldoende onderkend dat met de subsidieverlening tevens een garantstelling gepaard is gegaan. De lening betreft namelijk voorfinanciering van een te verwachten Europese POP3-subsidie. Voor het geval dat deze Europese subsidie niet wordt toegekend, hebben wij ons garant gesteld voor een bedrag van € 0,5 miljoen. Deze garantstelling is een aanvulling op de lening die in 2019 is verstrekt. In 2022 hebben zich hier geen mutaties op voorgedaan. Voor de lening is in 2019 ten laste van de prestatie 3.1.4 Agrarisch natuurbeheer een toevoeging aan de AFR gedaan, waaruit een eventueel gebruik van de garantstelling bekostigd zou kunnen worden. De einddatum voor deze lening is in 2022 verlengd naar eind 2024. 

RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel M04j 
Ter voorkoming van onderbesteding op Europese middelen worden meer subsidies beschikbaar gesteld dan dat er aan middelen beschikbaar zijn gesteld (overcommitering). Dit vindt plaats omdat er rekening gehouden wordt met reguliere mogelijke vrijval als gevolg van lagere subsidievaststellingen (door onder meer het niet tot uitvoering komen van projecten, lagere kosten of niet subsidiabele kosten). Voor de mogelijke overbesteding van Europees geld stellen wij ons richting RVO.nl garant, zodat toegezegde subsidies te allen tijde uitbetaald kunnen worden. Voor garantstellingen binnen de POP3-maatregelen is met RVO.nl een generieke einddatum van 31 december 2023 afgesproken. 
In 2018 hebben wij ons voor een mogelijke overbesteding op maatregel M04j (investeringen in infrastructuur voor de ontwikkeling, modernisering of aanpassing van landbouwbedrijven) garant gesteld voor een bedrag van € 0,2 miljoen. In 2022 hebben zich hier geen verdere mutaties op voorgedaan. Voor een eventueel gebruik van de garantstelling is budget ruimte beschikbaar binnen de Uitvoeringsreserve Natuurnetwerk Nederland. 

RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4n 
Ter voorkoming van onderbesteding op Europese middelen worden meer subsidies beschikbaar gesteld dan dat er aan middelen beschikbaar zijn gesteld (overcommitering). Dit vindt plaats omdat er rekening gehouden wordt met reguliere mogelijke vrijval als gevolg van lagere subsidievaststellingen (door onder meer het niet tot uitvoering komen van projecten, lagere kosten of niet subsidiabele kosten). Voor de mogelijke overbesteding van Europees geld stellen wij ons richting RVO.nl garant, zodat toegezegde subsidies te allen tijde uitbetaald kunnen worden. Voor garantstellingen binnen de POP3-maatregelen is met RVO.nl een generieke einddatum van 31 december 2023 afgesproken. 

In 2019 hebben wij ons voor een mogelijke overbesteding op maatregel 4n (Regeling niet-productieve investeringen voor biodiversiteit, natuur, landschap en hydrologische maatregelen PAS) garant gesteld voor een bedrag van € 0,7 miljoen. Daarnaast hebben wij ons in 2020 aanvullend voor € 4,8 miljoen garant gesteld. In 2022 is de totale garantstelling, ad. € 5,55 miljoen, afgenomen met € 0,95 miljoen tot € 4,6 miljoen. Voor een eventueel gebruik van de garantstelling is budget ruimte beschikbaar binnen de Uitvoeringsreserve Natuurnetwerk Nederland. 

Concessie- en contractmanagement van bus en trein (4.2.3)
Crédit Agricole | Treinmaterieel Zwolle – Kampen en Zwolle – Enschede
Na een Europese aanbesteding is op 16 juni 2015 aan Keolis twee concessies gegund voor het rijden van de treindiensten Zwolle-Enschede en Zwolle-Kampen. Voor de uitvoering van deze concessie zijn 16 nieuwe treinstellen van het type FLIRT aangeschaft van de Zwitserse treinproducent Stadler Rail. Onderdeel van de Concessiebeschikkingen is een overnameregeling met betrekking tot het treinmaterieel (“de Overnameregeling”). Deze overnameregeling is van toepassing op de financier Crédit Agricole Corparate and Investment Bank S.A. (Pandhouder), de leasemaatschappij Bakermaat SNC en de Concessiehouder (Keolis). Provincie Overijssel stelt zich garant voor een verplichte overname van het treinmaterieel aan een opvolgende concessiehouder. Indien er (theoretisch) op de einddatum van de concessie geen nieuwe concessiehouder kan dit ertoe leiden dat de provincie Overijssel het materieel zal overnemen en dat het de overdrachtswaarde aan de leasemaatschappij zal betalen. De weergegeven garantstelling van € 50 miljoen betreft de overnamewaarde van het treinmaterieel aan het einde van de concessie in 2032.

Robuust goederenvervoernetwerk (4.4.4)
Fryslân | Project vergroten sluis Kornwerderzand
Het project Kornwerderzand bestaat uit vergroting van de Lorentzsluis in de Afsluitdijk (Friesland), vernieuwing van de verkeersbruggen en verdieping van de vaargeulen tot aan Urk, Lelystad en Kampen. De kosten van het project zijn geraamd op € 199,5 miljoen.
In juni 2019 heeft de provincie Fryslân namens de regio overeenstemming met het Rijk bereikt over de financiering, risico’s en de uitvoering van het project. Het Rijk neemt hierbij € 111 miljoen voor haar rekening. De regio € 88,5 miljoen. Onderdeel van de regiobijdrage is een bijdrage uit het Waddenfonds waarover nog geen zekerheid bestaat of deze bijdrage wel wordt toegekend. De Provincie Overijssel heeft de garantie aan de Provincie Friesland afgegeven indien de bijdrage uit het Waddenfonds niet of niet geheel wordt toegekend maximaal € 2 miljoen bij te dragen. Het definitieve investeringsbesluit tot fase 2 van het project wordt begin 2023 verwacht, ook weten we dan meer over het aantal bedrijven uit de maritieme sector die bij gaan dragen. 

N35 - lopende projecten (4.6.3)
Ministerie van I&W | Nijverdal - Wierden
Bestuursovereenkomst Verbreding N35 Nijverdal – Wierden
Bovenop de bijdragen aan het taakstellend budget zijn er door provincie Overijssel en de gemeente Hellendoorn garantstellingen afgegeven onder de volgende voorwaarden:
a. Indien het totale budget van € 121,5 miljoen na indexering niet voldoende blijkt te zijn, stelt de gemeente Hellendoorn zich garant voor een aanvullende bijdrage van maximaal € 0,5 miljoen euro.
b. Indien ook dit budget niet voldoende blijkt te zijn, stellen de provincie Overijssel en de gemeente Hellendoorn zich beide aanvullend garant voor maximaal € 0,5 miljoen euro per partij.

Garantstelling EFO ten behoeve van de EIB lening:
Op 2 februari 2022 hebben Provinciale Staten besloten tot een scopeverbreding van Energiefonds Overijssel (EFO) [PS/2021/1104724]. Ook hebben Provinciale Staten kennis genomen van het voornemen van Gedeputeerde Staten om EFO toe te staan een lening bij de Europese Investeringsbank (EIB) te sluiten, waarbij de provincie richting de EIB garant staat voor deze lening. Gedeputeerde Staten hebben vervolgens halverwege 2022 het definitieve besluit genomen om garant te staan voor de EIB lening aan EFO van € 50 miljoen. Eind 2022 heeft EFO de eerste EIB tranche ontvangen van € 10 miljoen waarmee de garantstelling eind 2022 sluit op € 10 miljoen.

Europese programma’s (5.5.3)
Ter voorkoming van onderbesteding op Europese middelen worden meer subsidies beschikbaar gesteld dan dat er aan middelen beschikbaar zijn gesteld (overcommitering). Dit vindt plaats omdat er rekening gehouden wordt met reguliere mogelijke vrijval als gevolg van lagere subsidievaststellingen (door onder meer het niet tot uitvoering komen van projecten, lagere kosten of niet subsidiabele kosten). Voor de mogelijke overbesteding van Europees geld stellen wij ons garant, zodat toegezegde subsidies te allen tijde uitbetaald kunnen worden. Voor een eventueel gebruik van de garantstelling is de risicobuffer binnen de Reserve Europese programma's beschikbaar. 
Er zijn voor het POP3 programma garantstellingen verstrekt aan RVO.nl. Bij het programma POP3 (en de bijbehorende garantstellingen) is sprake van een verlengde programmaperiode met een einddatum van 2025. 
Daarnaast zijn er garantstellingen verstrekt aan Managementautoriteit Oost Nederland. Managementautoriteit Oost Nederland maakt integraal onderdeel uit van de provincie Gelderland. Garantstellingen worden daarmee uiteindelijk aan hen verleend. 
Hieronder wordt kort ingegaan op de diverse garantstellingen binnen het Europese programma. 

RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel M01d
In 2018 is in verband met overcommitering op Regeling Trainingen ter hoogte van € 0,16 miljoen een garantstelling afgegeven aan de Rijksdienst voor ondernemend Nederland. Deze is in maart 2022 verlaagd naar ruim € 30.000. Deze middelen zijn verleend aan een project en worden mogelijk daadwerkelijk aangesproken. Dit is uiterlijk medio 2025 duidelijk.

RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4h
In 2019 hebben wij ons op maatregel 4h (Regeling Fysieke investeringen in verduurzaming van agrarische ondernemingen van jonge landbouwers) wegens grote vraag om subsidie garant gesteld voor een bedrag van € 0,52 miljoen. Daarnaast hebben wij ons in 2020 aanvullend voor € 38.000 garant gesteld en voor € 0,25 miljoen. Dit laatste bedrag is een aanvulling op de jaarrekening 2020. In 2022 blijkt er geen aanspraak gemaakt te zijn op de overcommitering hierdoor is besloten om deze garantstelling te sluiten.

RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4o
In 2019 is voor deze maatregel een garantstelling afgegeven voor € 6 miljoen vooruitlopend op het optreden van vrijval. Voor deze middelen hebben de waterschappen WDOD en WVS een garantstelling aan provincie Overijssel afgegeven. Deze garantstelling betreft een aanvulling op de jaarrekening 2019.

RVO.nl | Overcommitering POP3 ELFPO maatregel 4p
In 2021 is voor deze maatregel een garantstelling afgegeven voor € 0,38 miljoen vooruitlopend op het optreden van vrijval. Voor deze middelen hebben de waterschappen WDOD en WVS een garantstelling aan provincie Overijssel afgegeven.

Gelderland |REACT-EU
In 2021 is besloten tot overcommitering van € 2 miljoen op het REACT-EU budget vooruitlopend op het optreden van vrijval. Voor deze maatregel is een garantstelling afgegeven aan Managementautoriteit Oost Nederland. 

Gelderland | Overcommitering OP Oost/EFRO
In 2019 hebben wij ons voor een mogelijke overbesteding op projecten binnen het kader van het OP Oost programma (EFRO) garant gesteld voor een bedrag van € 4,7 miljoen. Deze garantstelling is afgegeven aan Managementautoriteit Oost Nederland.

Huurverplichtingen
Specificatie huurverplichtingen	X € 1.000
Huurovereenkomst Bergstraat en Bergsingel	125
	125
Leaseverplichtingen
Specificatie leaseverplichtingen	X € 1.000
Lease GS voertuigen	104
Leaseverplichtingen dienstauto’s	82
Lease deelauto	59
Overig	85
	330
Investeringsverplichtingen
Investeringsverplichtingen	X € 1.000
Vechtdalverbinding (N340/N48/N377)	5.351
Bruggen en sluizen	4.116
N307	3.826
DRIS	2.742
Diverse wegen	1.246
N377	1.037
N760	445
Overig	398
Kunstwerken	298
Vastgoed provinciehuis	127
Waterwegen	125

Subsidieverplichtingen	X € 1.000
SKNL functieverandering	62.800
SNL Natuurbeheer	31.300
Overige (meerjarige) subsidieverplichtingen	76.042

Subsidieverplichtingen beheercontracten, inrichting en functieverandering  

In de periode tot en met 2015 zijn door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl; voorheen Dienst Regelingen), onderdeel van het Ministerie van Economische Zaken, verplichtingen aangegaan naar particulieren en terreinbeherende organisaties voor de inrichting en beheer van nieuwe natuur. Daarnaast zijn verplichtingen voor functieverandering aangegaan, zodat agrarische grond kon worden omgezet naar natuur. Op basis van de ILG-afspraken is de verantwoordelijkheid voor de subsidieverlening, inclusief het uitfinancieren van voor 1-1-2007 aangegane verplichtingen, voor de bestuursperiode 2007-2013 overgenomen door de provincie. Via de ILG-doeluitkering zijn hiervoor middelen door het Rijk verstrekt. In de provinciale administratie zijn vanaf 2007 jaarlijks de gerealiseerde kasuitgaven verantwoord. Met het natuurakkoord is de verantwoordelijkheid voor beheer, inrichting en functieverandering volledig overgegaan naar de provincie. Met ingang van 2014 ontvangt de provincie hiervoor, via het Provinciefonds, middelen van het Rijk, waarmee een deel van de langlopende verplichtingen worden gedekt. Aanvullend stelt de provincie, conform het natuurakkoord, uit eigen middelen ook bedragen beschikbaar voor het beheer. Per einde 2022 bedroeg het totaal aan openstaande verplichtingen voor inrichting, beheer en functieverandering van nieuwe natuur volgens opgave van RVO.nl € 62,8 miljoen, die bedrag heeft volledig betrekking op het uitfinanciering van SKNL functieverandering. Daarnaast is voor de periode via eigen subsidie verlening voor SNL natuurbeheer € 31,3 miljoen verplicht voor de jaren 2023 t/m 2027. 

Overige verplichtingen	X € 1.000
Concessies OV	49.039
ICT	9.593
Beheer en onderhoud wegen	5.683
Gladheidsbestrijding	2.085
ProRail	993
Monitoring Natuur-Landschapbeleid	811
Kanaal Almelo de Haandrik	784
Onderhoud facilitaire zaken	619
Licenties	611
Onderhoud VRI	534
Brug- en sluisbediening	462
Onderhoud diversen	326

De te verwachten uitbetalingen (nog te betalen bedragen landinrichting) en vorderingen (nog te vorderen bedragen landinrichting) zijn niet verwerkt in de projectadministratie. 
Per saldo is er € 2,7 miljoen meer uitbetaald door de provincie, dan dat er is geïnd (gefactureerd) door provincie in 2022. Dit verschil wordt met name veroorzaakt doordat er veel belanghebbenden van de landinrichting Staphorst er voor gekozen om de voorlopige eindafrekening (Lijst der Geldelijke Regelingen) met ons te verrekenen (o.b.v. vrijwilligheid).
In 2022 zijn er geen definitieve eindafrekeningen (correctiefactor) vastgesteld. Er is daarom geen te verwachten resultaat ingeboekt.
De balans sluit per 1-1-2023 op  € 3,1 miljoen (negatief). Vanaf 2023 zal dit bedrag nog worden gefactureerd. 
Tot slot er kunnen nog wijzigingen komen op het te verwachten resultaat, omdat niet alle bedragen geïnd of uitbetaald kunnen worden.

In 2018 is het college van GS een voorwaardelijke verplichting ter hoogte van € 2,7 miljoen aangegaan tot financiële compensatie aan de gemeente Enschede in verband met tekorten in de exploitatie van het aan Technology Base welke voortvloeien uit de besluiten zoals die zijn genomen vanuit de Gemeenschappelijke Regeling Technology Base. Effectuering van deze verplichting zal plaatsvinden bij beëindiging van de Gemeenschappelijke Regeling.

Garanties ten behoeve van bestuurders en commissarissen
Wachtgelduitkeringen per jaar	€ 0

Op dit moment worden er geen wachtgelduitkeringen  verstrekt.