Overhead, financiering en dekkingsmiddelen

In de notitie Overhead van de Commissie voor het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten(BBV), zijn de uitgangspunten en de definitie van overhead vastgelegd. Het doel van de notitie is om uniforme regels te formuleren ten aanzien van (toe te rekenen) overhead. De definitie van overhead (artikel 1 van het BBV) is als volgt: 
"Het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Hiertoe behoren ook de systemen en aanverwante lasten die deze functies ondersteunen."

Het uitgangspunt is dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende activiteiten in de kerntaken (programma’s). Kosten van algemene aard die dienstbaar zijn aan alle kerntaken worden op deze plek in de begroting tot uitdrukking gebracht onder Overhead.

Een groot deel van de overheadkosten bestaat uit kosten die gecentraliseerd zijn bij de eenheid Bedrijfsvoering. Onze belangrijkste bedrijfsvoeringsactiviteiten lichten wij in deze begroting toe in de paragraaf Bedrijfsvoering.
In onderstaande tabel leest u wat onze overheadkosten zijn.  Het saldo van baten en lasten in onze exploitatie bedraagt € 40,3 miljoen. Deze kosten zijn als volgt over onze (bedrijfsvoerings)disciplines verdeeld;

Per FTE groei of krimp wordt € 24.000 (2027) bij- of afgeraamd op de begroting voor bedrijfsvoeringskosten.

Toegerekende personeelsgebonden kosten
Dit betreft het deel van de personeelsgebonden kosten die onder de definitie van overhead vallen en niet toerekenbaar zijn aan afzonderlijke kerntaken (taakvelden). Hieronder vallen bijvoorbeeld de kosten van leiding, administratie, ict, facilitair, juridische zaken etc.

Overige alg. dekkingsmiddelen en onvoorzien
Dit betreft nog nader toe te delen lasten. Bijvoorbeeld een buffer om CAO stijgingen op te kunnen vangen.

Voor een toelichting op de baten verwijzen wij naar de sectie "Meerjarig overzicht van baten en lasten" in deze begroting.