Reserves, voorzieningen en doeluitkeringen

Inleiding

Een belangrijk onderdeel van het provinciale vermogen wordt gevormd door reserves, voorzieningen en doeluitkeringen.

Reserves worden gevormd voor:

Het opvangen van algemene risico’s (bufferfunctie van de algemene reserves).
Toekomstige besteding aan een van te voren bepaald doel (bestemmingsreserves).

Voorzieningen worden gevormd voor:

Min of meer onzekere verplichtingen die te zijner tijd tot schulden kunnen worden.
Schattingen van de lasten voortvloeiend uit risico’s die samenhangen met de bedrijfsvoering (zoals rechtsgedingen en reorganisaties).
Egalisatie van de in de tijd onregelmatig gespreide lasten (zoals groot onderhoud).

Doeluitkeringen worden gevormd door:

Niet bestede middelen afkomstig van Europese en Nederlandse overheidslichamen, die krachtens het BBV niet meer als voorziening maar als overlopend passief op de balans worden opgenomen.

Het verloop van de reserves, voorzieningen en doeluitkeringen wordt hieronder weergegeven in de tabel. Voor de algemene reserve Kwaliteit van Overijssel en daaraan gerelateerde uitvoeringsreserve Kwaliteit van Overijssel, is een gedetailleerd verloopoverzicht opgenomen in de bijlage (sectie 'bijlagen' rechts bovenaan deze begrotingswebsite). Deze reserves huisvesten de middelen voor de Investeringsimpuls uit het coalitieakkoord. De bijlage toont naar welke begrotingsprestaties de middelen vloeien.

In de tabel hieronder kun u iedere post openklappen door erop te klikken. De toelichting op de reserve, voorziening of doeluitkering wordt dan zichtbaar. Daarin vindt u meer achtergrondinformatie, waaronder het bestedingsdoel, of er specifieke spelregels gelden en een toelichting op het begrote verloop voor het komende begrotingsjaar.

Spelregels

Het kader voor de reserves, voorzieningen en doeluitkeringen van de provincie Overijssel wordt gevormd door de Nota reserves, voorzieningen & doeluitkeringen provincie Overijssel 2024 (PS24-001008, zie statenvoorstel). Dit kader bewerkstelligt een doelmatige en doeltreffende omgang met de betreffende onderdelen en zorgt ervoor dat de uitvoering van het provinciaal beleid adequaat wordt ondersteund. Ook zorgt een eenduidig kader voor inzicht in de vermogensopbouw en het weerstandsvermogen.

Reserves

Toevoegingen aan de reserves worden gedaan om vermogen op te bouwen dat in de toekomst ingezet kan worden ingezet om bestedingen mee te dekken. Wanneer deze bestedingen worden gedaan / er kosten ontstaan, vindt dekking plaats door de benodigde middelen aan de reserves te onttrekken.
De uitgaven die gedekt worden met de onttrekkingen, worden (hoofdzakelijk) begroot op de kerntaken (begrotingsprestaties). De mutaties op de reserves (stortingen en onttrekking), worden begroot onder het onderdeel "overhead, financiering en dekkingsmiddelen" en dus niet op de kerntaken (begrotingsprestaties). Het BBV schrijft deze werkwijze voor.

De post 'resultaat' in onderstaande tabel geeft het verwachte overschot (baten minus lasten) op de begroting weer. Het resultaat is onderdeel van het eigen vermogen. In onderstaande tabel geeft het resultaat voor de jaren 2029 en 2030 het cumulatieve getal weer.

Bedragen x €1.000

Voorzieningen

Wanneer een voorziening wordt gevormd (of verhoogd) ontstaat een last in de begroting of het rekeningresultaat. Wanneer later sprake is van een uitgaande kasstroom (uitgave) gaat deze rechtstreeks ten laste van de voorziening.
De vorming van een voorziening gaat ten laste van de gerelateerde kerntaak (budget op de begrotingsprestatie).

In de tabel hieronder wordt ook de categorie 'gesaldeerde voorzieningen ' weergegeven. Deze posten worden niet aan de passiva-zijde van de balans gepresenteerd waar u voorzieningen in beginsel aantreft, maar worden in mindering gebracht (gesaldeerd) met de boekwaarde van de gerelateerde activa aan de activa-zijde van de balans. Dit is conform het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

Bedragen x €1.000

Doeluitkeringen

Doeluitkeringen zijn specifieke uitkeringen voor een vastomlijnd bestedingsdoel. De provincie mag hier niet van afwijken. Voor deze uitkeringen zijn vaak specifieke verantwoordingskaders van kracht. Zo vallen veel rijksuitkeringen onder de SISA-regeling.

Het gros van de doeluitkeringen wordt als vooruitontvangen bedrag verantwoord op de balans (overlopend passief). Bij het afgeven van de beschikking worden de uitkeringen aan de provincie gedaan. Wij doen daar nadien betalingen uit. In de onderstaande tabel is ook een categorie 'nog te ontvangen doeluitkeringen' opgenomen. Dit zijn doeluitkeringen die al wel zijn formeel zijn toegewezen aan de provincie (beschikt), maar die nog aan de provincie moeten worden uitbetaald. Deze worden als 'nog te ontvangen bedragen' (overlopend actief) opgenomen aan de activa-zijde van de balans.

Uitgaven op de doeluitkeringen worden begroot op de gerelateerde begrotingsprestatie (kerntaak). Gelijktijdig wordt daar dan ook de baat (uitkering) toegerekend. Het saldo van de doeluitkering op de balans daalt dan. De kolom 'aanwending' representeert dit.

Bedragen x €1.000